Главная новость: с 1 января 2026 года все плательщики УСН автоматически становятся плательщиками НДС. Но не все будут его платить! Разбираем по пунктам?

Кому НДС платить НЕ нужно?
✅ Если ваши доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей. Освобождение дается автоматически, уведомлять налоговую не нужно.
✅ Также не надо сдавать декларацию по НДС и вести книги покупок/продаж.
❗Но есть два исключения, когда платить всё равно придется:

1. Если вы выступаете как налоговый агент по НДС.

2. При ввозе товаров в РФ (из ЕАЭС или других стран).

Кому НДС платить НУЖНО?
✅ Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей – с 01.01.2026 вы обязаны начислять и платить НДС.

А если в 2026 году доходы вдруг вырастут?
Если в 2025 году вы уложились в лимит, но в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей (но не более 490,5 млн), то обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Какие ставки НДС можно выбрать?
У «упрощенцев» появляется выбор:
➡ Обычные ставки: 22%, 10%, 0% – с правом на вычет «входного» НДС (выгодно, если ваши клиенты – тоже плательщики НДС).
➡ Спецставки: 5% или 7% – но без права на вычет «входного» НДС (выгодно, если основные затраты идут на зарплату или покупки у тех, кто НДС не платит).

Как определить свою спецставку?
▪️ 5% – если доходы за 2025 год от 20 млн до 250 млн руб.
▪️ 7% – если доходы за 2025 год от 250 млн до 450 млн руб.
▪️ Выбрав спецставку, нужно применять ее минимум 12 кварталов (есть исключения для впервые перешедших в 2026 году).

Что с авансами и счетами-фактурами?
▪️ НДС начисляется либо в день отгрузки, либо в день получения аванса (что наступит раньше).
▪️ При получении аванса НДС считается по расчетным ставкам: 5/105, 7/107, 22/122 или 10/110.
▪️ Счета-фактуры нужно выставлять в течение 5 дней с даты отгрузки (кроме операций с физлицами).

Главный лайфхак на будущее
Если вы освобождены от НДС или на спецставке, но планируете, что доходы в период действия договора превысят лимит – заложите в договор условие об увеличении цены на сумму НДС. Это избавит от споров с контрагентами.

Сроки и отчетность
▪️ Декларация по НДС сдается раз в квартал, только электронно, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
▪️ Уплатить налог нужно равными долями до 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.