• Разделение налоговой нагрузки на несколько юридических лиц и ИП.

Этот популярный способ минимизации позволял разделить получаемый доход и, следовательно, налогооблагаемую базу. При этом используются разные системы налогообложения. Многие из них имеют ограничение по порогу дохода. Контролируя показатели по каждому из открытых ИП или юрлиц, налогоплательщик избегает достижения максимального значения. Таким образом он остается в зоне минимальных налогов для выбранного типа налогообложения. Чаще всего применяется этот способ при использовании ЕНВД и УСН.

Налоговики, выявляя такие схемы, пытаются доказать умысел. При этом устанавливается местонахождение каждого ИП или юрлица, их идентичность, анализируются финансовые пересечения.

• ИП на сотрудников.

На сегодняшний день ИП имеет право применять несколько видов налогообложения с минимальными налоговыми ставками для обложения доходов. Это ЕНВД, УСН, патент. Многие работодатели используют это как лазейку, позволяющую снизить сборы и налоги, уплачиваемые с заработной платы работников. При этом сотрудников увольняют, а после их регистрации в качестве предпринимателей, заключают с ними договора.

Для выявления использования такой схемы налоговики могу проводить опрос сотрудников компании, собирать информацию по их времени работы и месту осуществления деятельности, анализировать заключенные договора.

• Финансовые контакты с фирмами-однодневками.

Работа с такими компаниями давно уже стала опасной. Выявляются они довольно просто:

– устанавливается подконтрольность фирмы одной из сторон встречных сделок;

– устанавливаются возможные связи организаций или учредителей;

– у сделок нет экономической обоснованности как минимум для одной из сторон.

Учитывается в проверке и благонадежность компаний, установленная по общим критериям.

• Наращивание оборотных средств посредством займов.

Недостаток оборотных средств в компании может быть компенсирован займами. В случае оформления таких сумм от физлиц, они не считаются доходом, следовательно не облагаются налогом.

Налоговики могут выявить в этом случае материальную выгоду со всеми вытекающими отсюда последствиями. Помимо этого для компании может быть чревата невыплата процентов по займам.

• Замена договора купли-продажи на лизинг.

Используется такая схема чаще всего при покупке оборудования, транспорта или недвижимости. Договор, оформленный как лизинговый, позволяет использовать ускоренную амортизацию, упрощает бухгалтерский и налоговый учет, отодвигает срок уплаты налога.

Выявляют такую схему налоговики путем анализа самого договора на несоответствия традиционному лизинговому. Как минимум, срок его должен соответствовать сроку полной амортизации предмета договора.

Во всех случаях есть возможность обезопасить себя. Всего лишь требуется тщательно оформлять все этапы схем, отслеживать соответствие честным условиям совершения сделок.