Нередко проверка проводится налоговиками спустя довольно длительные сроки после осуществления сделки. Это могут быть не только месяцы, но и года. За это время не только в самой проверяемой компании могут пройти значительные изменения, но и у контрагентов, с которыми ранее велись дела.
Так под подозрение может попасть и вполне законопослушный контрагент. Ведь за время деятельности у него могут смениться руководители, добавиться или уйти учредители, произойти реорганизация, слияние, присоединение к другому юр.лицу. Все эти факты будут отражены в соответствующей информации, которую получают налоговики при проведении действий, направленных на выявление признаков однодневки. Кроме того, на момент проведения проверки контрагент может приостановить деятельность или вовсе находиться на стадии ликвидации. У него уже может отсутствовать имущество, запасы ТМЦ, помещения и персонал для выполнения сделки. В этом случае в доказательствах своей невиновности можно опереться на то, что проверяющие в доказательствах недобросовестности должны ссылаться на информацию, актуальную на момент совершения сделки, а не на текущее положение дел по прошествии времени. Ведь фактически компания не могла предугадать, что произойдет с ее руководством или учредителями в будущем. А уж тем более невозможно было знать это о контрагенте, например, по разовой сделке. Чаще всего в этом случае судебный орган принимает решение в пользу налогоплательщика. Но следует знать, что суд рассматривает такой довод опять же при наличии доказательств реальности проведенной сделки. В противном случае он не сможет отклонить претензии налоговиков. Следующая наша публикация будет посвящена тому, как компании доказать свою невиновность, если руководитель (бывший или действующий) отказывается от своего
участия в сделке, вызвавшей подозрения. Причем так может поступить не только директор самой проверяемой компании, но и контрагента – второй стороны сделки.
