На заседании Правительства РФ премьер-министр Михаил Мишустин объявил о поэтапном снижении порога доходов, при превышении которого организации и индивидуальные предприниматели обязаны перейти на уплату налога на добавленную стоимость. Это решение направлено на снижение административной и финансовой нагрузки на малый и средний бизнес в условиях постепенного расширения налоговой базы.
Согласно новым планам, с 1 января 2026 года обязанность по уплате НДС будет возникать у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), при достижении годового дохода в 20 млн рублей. В 2027 году этот порог снизится до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Таким образом, вместо одномоментного перехода предприниматели получат трехлетний адаптационный период для подготовки к новым обязательствам.
Важно подчеркнуть, что с 1 января 2025 года в силу вступили нормы, обязывающие плательщиков УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей уплачивать НДС. При этом у них есть выбор: применять общие ставки — 20%, 10% или 0% — с правом на вычет входного НДС, либо специальные ставки — 5% (при доходе от 60 до 250 млн рублей) и 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей) — без права на вычет. По данным Федеральной налоговой службы, на 1 мая 2025 года сумма начисленного НДС по спецставкам для таких налогоплательщиков составила порядка 136 млрд рублей.
В ответ на многочисленные обращения бизнес-сообщества Правительство также решило сохранить патентную систему налогообложения для стационарной розничной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах. Кроме того, подтверждено продление льготного налогового режима для организаций в сфере информационных технологий.
Отдельного внимания заслуживает инициатива ввести мораторий на привлечение к ответственности за первичные нарушения при уплате НДС. Это нововведение призвано минимизировать риски для добросовестных предпринимателей, которые впервые сталкиваются со сложной процедурой расчета и уплаты этого налога.
По итогам 2024 года, как сообщает ФНС, декларации по УСН подали 4,77 млн организаций и индивидуальных предпринимателей, из которых 3,48 млн представили отчетность с ненулевыми показателями. Это свидетельствует о том, что изменения коснутся значительной части активно действующего малого бизнеса.
Ранее, в октябре 2024 года, СМИ сообщали о возможных мерах поддержки при переходе с УСН на НДС, включая гибкие «лестницы» доходов, адаптационные периоды и сохранение пониженных тарифов страховых взносов. Сегодня эти предложения находят свое отражение в официальной налоговой политике.
Для владельцев малого бизнеса, особенно для тех, чей доход приближается к 10–20 млн рублей в год, данные изменения требуют пересмотра налоговой стратегии уже сейчас. Рекомендуем заранее проконсультироваться с профильными специалистами, чтобы избежать неожиданных обязательств и штрафов в будущем.
